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展望

集团公司全面预算管理

展望 / 高级会计师、高级审计师

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课程背景

?在工作中,您是否遇到过以下问题: · 预算流于形式,到底怎么的预算才能落地? · 预算中讨价还价还价现象严重。怎么解决? · 没有预算就不能花钱吗?有预算就一定可以花钱吗?

课程目标

培训对象 · 财务总监、财务经理 · 财务分析人员 · 企业经营管理层、中层管理人员

课程大纲

大纲

一、 预算准备及编制

(一) Why(为什么编制预算)

1. 预算管理为什么要与公司战略相结合

2. 预算管理模式为什么要与公司组织结构相匹配

案例分析:预算管理模式分析

(二) Who(谁编)

1. 预算组织体系

2. 职责分工

案例分析:财务部的职责及作用

案例分析:纵横结合的预算分级归口管理模式

3. 预算责任主体

案例分析:分清可控不可控,落实责任

4. 预算编制流程

案例分析:两上两下的预算编制流程

(三) What(编什么)

1. 业务预算:销售、生产、成本、费用等与生产活动有关的预算

2. 财务预算:资本(投资)预算、现金预算、预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表

案例分析:主要预算内容分享

(四) When(什么时候编)

1. 年度预算编制时间安排

2. 滚动预算编制时间安排

(五) How(怎么编)

1. 预算编制的准备工作

案例分析:预算口径的统一与基础数据的整理

案例分析:成本中心与预算准备

2. 预算手册的编制

案例分析:预算管理手册分享

3. 预算编制方法

案例分析:零基预算

案例分析:刚性与弹性预算

案例分析:概率预算

4. 重点项目预算编制模型与方法

1) 销售预算

2) 生产预算

3) 投资预算

4) 费用预算

5) 财务预算

案例分析:某先进企业部分预算编制模版分享

5. 滚动预算编制

1) 滚动预算的编制方式

2) 滚动预算的范围与频度

3) 滚动预算的组织与实施

二、 预算审批及执行

(一) 预算审批流程

案例分析:预算审核要点

案例分析:预算预留

(二) 预算沟通与博弈

案例分析:让分公司自行上报合理的预算

案例分析:如何避免“鞭打快牛”

(三) 预算预警机制的建立及风险管控

案例分析:无过程管控导致结果不可控

(四) 预算分析及预算调整

案例分析:超预算原因分析

案例分析:会哭的孩子有奶吃,如何对待调增预算的申请;

案例分析:互相调剂是否可以

案例分析:完成利润指标就可以多花成本吗?

(五) 预算总结

三、 预算考核及其他

(一) 考核指标的设计技巧

案例分析:天塌下来人人顶

案例分析:预算、考核与资源配置

案例分析:重点预算项目考核指标设计

(二) 预算管理的其他常见问题解析

(三) 预算管理的局限性与超越预算

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